Verschiebung der Strafen für das Nationale E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen bis Ende 2027
Polen plant, die Strafen für das Nationale E-Rechnungssystem (KSeF) bis 31. Dezember 2027 zu verschieben; dafür ist eine Gesetzesänderung nötig.
Nach geltendem polnischem Recht sollen die Strafen nach Art. 106ni des VAT-Gesetzes ab dem 1. Januar 2027 gelten.
Die Übergangsfrist für die kleinsten Steuerpflichtigen endet am 31. Dezember 2026; ab 1. Januar 2027 gilt KSeF auch für sie.
Die KSeF-Strafen können bis zu 100 % der ausgewiesenen VAT bzw. bis zu 18,7 % des Gesamtbetrags ohne ausgewiesene VAT betragen.
Eine Verschiebung der KSeF-Strafen würde weder die Nutzungspflicht noch andere Rechnungsstellungspflichten in Polen aufheben.
Die KSeF-Vorbereitung bleibt erforderlich
Unternehmen sollten Rechnungsprozesse und Systemintegrationen weiter anpassen, da die KSeF-Pflicht bestehen bleibt.
Das Gesetzgebungsverfahren bleibt entscheidend
Die verlängerte straffreie Phase hängt von der Novellierung des VAT-Gesetzes und dem Abschluss des Verfahrens ab.
Die zusätzliche Zeit kann Prozesse stabilisieren
Unternehmen können Arbeitsabläufe, Fristen, Berechtigungen, Systemintegrationen und Offline-Verfahren weiter testen.
Weitere Haftungsrisiken bleiben bestehen
Die Verschiebung administrativer KSeF-Strafen schließt die Haftung für andere Rechnungsstellungsfehler nicht aus.
Am 16. September 2026 gab das polnische Finanzministerium bekannt, dass die Strafen für Fehler im Zusammenhang mit dem Nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen bis zum 31. Dezember 2027 verschoben werden sollen. Die Änderung erfordert jedoch eine Novellierung des VAT-Gesetzes und ist noch kein geltendes Recht. Die Verschiebung der Strafen verzögert außerdem nicht die Pflicht zur Nutzung des KSeF. Die Übergangsfrist für die kleinsten Steuerpflichtigen, deren monatlich in Rechnung gestellte Umsätze 10.000 PLN nicht übersteigen, endet am 31. Dezember 2026. Unternehmen sollten daher ihre Rechnungsstellungsprozesse und ihre Buchhaltungsdienstleistungen in Polen weiterhin an die KSeF-Anforderungen anpassen.
In diesem Artikel:
Bis wann sollen die KSeF-Strafen in Polen voraussichtlich verschoben werden?
Das polnische Finanzministerium hat eine Verlängerung des Zeitraums angekündigt, in dem keine finanziellen Strafen verhängt werden, bis zum 31. Dezember 2027.
Nationales E-Rechnungssystem (KSeF) · Polen
Verschiebung der KSeF-Strafen geplant — die Pflicht bleibt bestehen
Das polnische Finanzministerium hat angekündigt, dass die KSeF-Strafen bis zum 31. Dezember 2027 verschoben werden sollen. Die Änderung erfordert eine Novellierung des polnischen Mehrwertsteuergesetzes (VAT-Gesetz) und verzögert nicht die Pflicht zur Nutzung des KSeF.
Was sich durch die geplante Verschiebung ändern würde
Die Strafen nach Art. 106ni des VAT-Gesetzes, die nach dem derzeitigen rechtlichen Rahmen ab dem 1. Januar 2027 gelten sollen, würden bis nach dem 31. Dezember 2027 verschoben.
Der Vorschlag würde ein zusätzliches straffreies Jahr bieten, um KSeF-Prozesse zu testen und zu stabilisieren.
Was unverändert bleibt
Die Pflicht zur Nutzung des KSeF bleibt wie geplant bestehen.
Die Übergangsfrist für die kleinsten Steuerpflichtigen endet am 31. Dezember 2026.
Ab dem 1. Januar 2027 gilt das KSeF auch für die kleinsten Steuerpflichtigen (monatlich in Rechnung gestellte Umsätze bis zu 10.000 PLN).
Weitere Haftungsrisiken bei der Rechnungsstellung nach polnischem Recht können weiterhin bestehen.
Die Verschiebung der Strafen verschiebt nicht die Pflicht zur Nutzung des KSeF und hebt auch andere Rechnungsstellungspflichten in Polen nicht auf.
Nach dem derzeitigen rechtlichen Rahmen sollen die in Art. 106ni des VAT-Gesetzes vorgesehenen Strafen ab dem 1. Januar 2027 gelten. Eine Verlängerung der Schonfrist um ein weiteres Jahr erfordert daher eine Gesetzesänderung.
| Bereich | Aktueller Rechtsrahmen | Ankündigung des Finanzministeriums |
|---|---|---|
| Strafen für KSeF-Fehler | ab 1. Januar 2027 | Verschiebung bis 31. Dezember 2027 |
| Übergangsfrist für die kleinsten Steuerpflichtigen | bis 31. Dezember 2026 | keine Verlängerung angekündigt |
| Status der Änderung | geltendes Recht bleibt in Kraft | Gesetzesänderung erforderlich |
Nationales E-Rechnungssystem (KSeF) · Polen
KSeF in Polen: aktuelle und geplante wichtige Termine
Die geplante Verschiebung würde lediglich den Zeitpunkt der Anwendung der Strafen verschieben. Die Pflicht zur Nutzung des KSeF und die Übergangsfristen würden unverändert bleiben.
16. September 2026
Das polnische Finanzministerium kündigt an, die KSeF-Strafen bis zum 31. Dezember 2027 zu verschieben.
31. Dezember 2026
Ende der Übergangsfrist für die kleinsten Steuerpflichtigen (monatlich in Rechnung gestellte Umsätze bis zu 10.000 PLN).
1. Januar 2027
Die KSeF-Pflicht gilt auch für die kleinsten Steuerpflichtigen. Nach geltendem polnischem Recht sollen die Strafen nach Art. 106ni des VAT-Gesetzes ab diesem Datum gelten.
31. Dezember 2027
Noch kein geltendes Recht
Vorgesehenes neues Ende der straffreien Phase. Erfordert eine Novellierung des VAT-Gesetzes.
Die Änderung ist noch kein geltendes Recht — sie erfordert eine Novellierung des VAT-Gesetzes. Unternehmen sollten ihre Umsetzungsarbeiten zum KSeF fortsetzen.
Bedeutet die Verschiebung der KSeF-Strafen, dass Unternehmen das KSeF nicht nutzen müssen?
Nein. Die Verschiebung der Strafen für KSeF-Fehler verschiebt nicht die Pflicht zur Nutzung des Systems.
Das polnische Finanzministerium hat angegeben, dass die für bestimmte Steuerpflichtige geltenden Übergangsfristen am 31. Dezember 2026 enden. Ab dem 1. Januar 2027 gilt die Pflicht zur Rechnungsstellung über das KSeF auch für die kleinsten Unternehmen, die zuvor von der Übergangsschwelle von 10.000 PLN monatlich in Rechnung gestellter Umsätze profitiert haben.
Die Landesfinanzverwaltung (KAS) dürfte sich zunächst darauf konzentrieren, Unternehmen bei der korrekten Nutzung des KSeF zu unterstützen. Gleichzeitig können die Behörden weiterhin auf Fälle reagieren, in denen Rechnungen außerhalb des KSeF ausgestellt werden, sofern keine gesetzliche Ausnahme vorliegt.
Welche Strafen für KSeF-Fehler sieht das polnische Mehrwertsteuergesetz vor?
Die mit dem verpflichtenden KSeF verbundenen Strafen sind in Art. 106ni des VAT-Gesetzes geregelt.
Eine Strafe kann unter anderem verhängt werden, wenn ein Steuerpflichtiger, obwohl er dazu verpflichtet ist,
- keine strukturierte Rechnung über das KSeF ausstellt,
- im Rahmen der vorgesehenen Ausfall- oder Offline-Verfahren eine Rechnung ausstellt, die nicht dem vorgeschriebenen Muster entspricht,
- eine Rechnung nicht fristgerecht an das KSeF übermittelt.
Das Gesetz sieht eine Strafe von bis zu 100 % der auf einer außerhalb des KSeF ausgestellten Rechnung ausgewiesenen Mehrwertsteuer (VAT) vor. Ist auf der Rechnung keine Mehrwertsteuer (VAT) ausgewiesen, kann die Strafe bis zu 18,7 % des auf dieser Rechnung ausgewiesenen Gesamtbetrags betragen.
Tritt die vom polnischen Finanzministerium angekündigte Änderung in der vorgeschlagenen Form in Kraft, wird die Anwendung dieser Strafen bis nach dem 31. Dezember 2027 verschoben.
Kann trotz der Verschiebung der KSeF-Strafen weiterhin eine steuerstrafrechtliche Haftung entstehen?
Die Verschiebung der administrativen KSeF-Strafen sollte nicht als vollständiger Haftungsausschluss nach dem polnischen Steuerstrafgesetzbuch (Kodeks karny skarbowy) verstanden werden.
Das VAT-Gesetz enthält eine spezifische Ausnahme für steuerstrafrechtliche Verfahren im Zusammenhang mit bestimmten Verstößen gegen KSeF-Pflichten. Dies schließt jedoch die Haftung für sonstige Unregelmäßigkeiten bei der Rechnungsstellung nicht aus.
Art. 62 des polnischen Steuerstrafgesetzbuchs (Kodeks karny skarbowy) erfasst beispielsweise unter anderem die Nichtausstellung einer Rechnung, die fehlerhafte Ausstellung einer Rechnung oder die Ausstellung einer Rechnung, die den zugrunde liegenden Geschäftsvorfall nicht zutreffend wiedergibt. Die Haftung hängt somit von der Art des jeweiligen Verstoßes ab.
Was bedeutet die Verschiebung der KSeF-Strafen für Unternehmen in Polen?
Die Ankündigung des Finanzministeriums eröffnet Unternehmen die Aussicht auf ein weiteres Jahr, um ihre KSeF-bezogenen Prozesse zu verbessern, ohne den in Art. 106ni des VAT-Gesetzes vorgesehenen administrativen Strafen ausgesetzt zu sein.
Unternehmen sollten ihre Umsetzungsarbeiten jedoch nicht aussetzen. Die zusätzliche Frist kann insbesondere genutzt werden, um:
- Prozesse für die Ausstellung und den Empfang von Rechnungen zu testen,
- Fristen für die Übermittlung von Dokumenten an das KSeF zu überprüfen,
- Nutzerberechtigungen zu organisieren und zu überprüfen,
- die Integration von Buchhaltungs- und Finanzsystemen mit dem KSeF zu testen,
- Verfahren für Ausfall- und Offline-Modi zu verfeinern.
Unternehmen sollten außerdem prüfen, ob ihre KSeF-Prozesse ordnungsgemäß in ihre Buchhaltungsabläufe und den Dokumentenumlauf integriert sind. Das Customer Invoice Portal kann die Organisation der Rechnungseinreichung und -verarbeitung unterstützen, während umfassendere Unterstützung bei Aufzeichnungen, Abrechnungen und Finanzprozessen über die Buchhaltungsdienstleistungen in Polen zur Verfügung steht.
Wie geht es mit den KSeF-Strafen in Polen weiter?
Die Verlängerung der straffreien Phase bis Ende 2027 ist derzeit noch ein vom polnischen Finanzministerium angekündigter Vorschlag, der eine Gesetzesänderung erfordert. Maßgeblich werden daher die Veröffentlichung des Gesetzentwurfs und der endgültige Wortlaut der verabschiedeten Regelungen sein.
Unabhängig vom weiteren Gesetzgebungsverfahren sollten Unternehmen ihre Vorbereitungen für die korrekte Nutzung des KSeF fortsetzen. Die vorgeschlagene Verschiebung soll das mit Fehlern in der anfänglichen Einführungsphase verbundene finanzielle Risiko verringern, hebt jedoch die Pflichten aus den polnischen E-Rechnungsvorschriften nicht auf.
getsix®-Experten unterstützen Unternehmen bei der Überprüfung ihrer KSeF-Prozesse, der Organisation von Rechnungsabläufen und der Anpassung steuerlicher Abrechnungen an die geltenden polnischen Anforderungen. Kontaktieren Sie uns.
Quelle:
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