Das individuelle Steuer-Mikrokonto – Wissenswertes für das Jahr 2024

Was ist ein individuelles Steuer-Mikrokonto?

Ein individuelles Steuer-Mikrokonto ist ein individuelles Konto für Steuerzahlungen. Es wurde am 1. Januar 2020 eingeführt und soll die Verfahren für Steuerzahlungen verbessern und vereinfachen. Es ermöglicht sowohl Steuerzahlern als auch Arbeitgebern, Zahlungen an das Finanzamt auf eine strukturiertere Weise leisten. Das Individuelle Steuer-Mikrokonto ist ausschließlich für die Zahlung von Steuern bestimmt, und die Verfahren für Rückerstattungen und Steuerrückgaben bleiben unverändert, gemäß den bisherigen Vorschriften.

Wer besitzt ein individuelles Steuer-Mikrokonto?

Das individuelle Steuer-Mikrokontoist sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen eingerichtet worden, um die Erfüllung finanzieller Verpflichtungen zu erleichtern und das Risiko von Fehlern, wie einer falschen Beschreibung von Überweisungen oder anderen potenziellen Fehlern zu minimieren.

Welche Zahlungen werden über das individuelle Steuer-Mikrokonto abgewickelt?

Ursprünglich leisteten Steuerzahler Zahlungen für die Einkommensteuer von natürlichen Personen (PIT), die Körperschaftsteuer (CIT) und die Mehrwertsteuer (VAT) über das individuelle Steuer-Mikrokonto. Der Katalog der Steuerforderungen wurde im Laufe der Jahre aktualisiert. Ab dem 1. Januar 2024 wurden die Glücksspielsteuer (POG), Glücksspielzuschläge (GHD) und die Mehrwertsteuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb von Kraftstoffen (VAT-14) in den Katalog aufgenommen.

Basierend auf der Verordnung des Finanzministers vom 22. Dezember 2023 (Dz.U. 2023, Pos. 2802) sind Steuerzahler derzeit verpflichtet, auf das individuelle Steuer-Mikrokonto einzuzahlen:

• Körperschaftsteuer
• Einkommensteuer für natürliche Personen
• Mehrwertsteuer
• Einzelhandelsumsatzsteuer
• Steuer auf die Gewinnung bestimmter Mineralien
• Glücksspielsteuer
• Zusatzzahlungen für Zahlenspiele, Bargeldlotterien und Telebingo-Spiele
• Solidaritätsabgabe
• Verbrauchsteuer auf alkoholische Getränke in Verpackungen bis zu 300 ml
• Lebensmittelsteuer
• Gebühr für Dienstleistungen, die Werbung für alkoholische Getränke darstellen
• Gebühr für die Erteilung von Auskünften an Gerichtsvollzieher
• Gebühr für die Ausstellung eines Auszugs aus dem Register der Steuerpfandrechte oder einer Bescheinigung gemäß Artikel 46c § 2 des Gesetzes vom 29. August 1997

Eine vollständige Liste der Zahlungen, die über das individuelle Steuer-Mikrokonto abgewickelt werden, einschließlich der Formularsymbolen und Zahlungstiteln, finden Sie im Anhang zur Verordnung des Finanzministers vom 22. Dezember 2023 (Dz.U. Pos. 2802).

Wie überprüft man die Nummer des individuellen Steuer-Mikrokontos?

Die erste Möglichkeit ist, das Finanzamt aufzusuchen, wo ein Mitarbeiter die erforderlichen Informationen bereitstellt. Die zweite Möglichkeit ist, die Website des Generators für Mikrosteuerkonten zu besuchen und die richtige Nummer anzugeben:

• Bei natürlichen Personen, die keine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben und nicht als Umsatzsteuer-Zahler registriert sind, ist die Verwendung der PESEL-Nummer erforderlich.
• Bei Unternehmern, die umsatzsteuerpflichtig sind oder Steuern, Sozialversicherungsbeiträge und Krankenversicherung zahlen, ist die NIP-Nummer erforderlich.

Der Vorteil der Generierung eines individuellen Steuer-Mikrokontos besteht in seiner Einfachheit. Alle erforderlichen Informationen können über ein Gerät mit Internetzugang abgerufen werden. Darüber hinaus muss man sich keine Sorgen über den Verlust der individuellen Steuer-Mikrokontonummer machen, da sie jederzeit abgerufen werden kann, um sicherzustellen, dass Zahlungen an die richtige Stelle gelangen. Das System ist rund um die Uhr kostenlos verfügbar. Die individuelle Steuer-Mikrokontonummer bleibt unverändert, unabhängig von etwaigen Änderungen des Wohnorts, des Finanzamts oder des Namens.

Um eine Individuelle Steuer-Mikrokontonummer zu generieren, wird empfohlen, ausschließlich die offizielle Website des Finanzministeriums zu nutzen, die unter podatki.gov.pl verfügbar ist. Bei der Verwendung von Kontonummern, die per E-Mail oder SMS versendet werden, ist Vorsicht geboten.

Was ist, wenn man keine NIP- und PESEL-Nummer hat?

Wenn der Steuerzahler weder über eine NIP- noch über eine PESEL-Nummer verfügt, aber den Status eines Steuerzahlers in Polen hat, sollte er eine Steueridentifikationsnummer besitzen. Wenn der Steuerzahler auf die Entscheidung über die Zuteilung der Identifikationsnummer wartet, kann er sicher eine Zahlung auf das Individuelle Steuer-Mikrokonto des zuständigen Finanzamts vornehmen, gemäß den Informationen in der Ankündigung zu den Bankkonten der Finanzämter. Bei der Überweisung ist die Angabe einer Ausweisnummer z.B. eines Reisepasses oder Personalausweises erforderlich. Dadurch kann das Finanzamt den Zahlungspflichtigen genau identifizieren und die getätigte Zahlung korrekt verbuchen.

Wie sieht die Nummer des individuellen Steuer-Mikrokontos aus?

Das individuelle Steuer-Mikrokonto wird aus einer Folge von 26 Zeichen erstellt:
LK 1010 0071 222Y XXXX XXXX XXXX

• LK symbolisiert die Prüfziffer,
• der Wert 10100071 ist eine unveränderliche Konstante für jedes individuelle Steuer-Mikrokonto und stellt die Bankleitzahl der Nationalbank von Polen (NBP) dar,
• der Wert 222 ist für jedes Individuelle Steuer-Mikrokonto konstant und kennzeichnet die Zusatznummer bei der NBP,
• Y nimmt den Wert 1 an, wenn die PESEL-Nummer verwendet wird, oder 2, wenn die NIP-Nummer verwendet wird,
• nach dem Symbol Y folgt die PESEL- oder NIP-Nummer,
• die nächsten Positionen in der Sequenz sind mit Nullen gefüllt, um eine Gesamtlänge von 26 Zeichen zu erreichen.

Wie zahlt man auf das individuelle Steuer-Mikrokonto ein?

Bei der Zahlung der Steuer über Online-Banking muss die Option “Steuerüberweisung” ausgewählt und folgende Informationen angegeben werden:

• Individuelle Steuerkontonummer zur Identifizierung des Steuerzahlers (sogenanntes individuelles Steuer-Mikrokonto),
• Höhe des zu zahlenden Steuerbetrags,
• Zeitraum, für den die Zahlung erfolgt (Monat, Quartal, Jahr),
• Formularsymbol, z. B. PIT-37.

Eine korrekte Beschreibung der Zahlungerspart Ihnen Unannehmlichkeiten bei der Abgabe von Erklärungen an das Finanzamt.

Was passiert, wenn eine Überweisung auf eine falsche individuelle Steuer-Mikrokontonummer erfolgt?

Im Falle eines Fehlers aufgrund einer Zahlung auf das falsche individuelle Steuer-Mikrokonto kann der Steuerzahler die folgenden Schritte unternehmen:

• Wenn der Steuerzahler selbst feststellt, dass er den Betrag auf das falsche Konto überwiesen hat, sollte er persönlich zum entsprechenden Finanzamt gehen und den Überweisungsauftrag vorlegen, um die Situation zu erklären.
• Wenn der Steuerzahler nicht bemerkt hat, dass er auf das falsche Konto überwiesen hat:
  a) Falls kein anderer Steuerzahler mit einer bestimmten Steueridentifikationsnummer existiert, wird sich das Finanzamt mit dem Steuerzahler in Verbindung setzen, um Erklärungen zur getätigten Zahlung einzuholen.
  b) Im Falle einer Buchung des Betrags auf das Konto eines anderen Steuerzahlers wird der Steuerzahler eine Benachrichtigung über Steuerrückstände erhalten. In diesem Fall wird empfohlen, sich mit der Bestätigung der geleisteten Zahlung an das Finanzamt zu wenden. Der Mitarbeiter des Finanzamts kann die Daten im Überweisungsauftrag überprüfen, um die Angelegenheit zu klären.

In beiden Fällen sollten aus diesen Umständen keine negativen Konsequenzen resultieren.

Wenn Sie Fragen zu diesem Thema haben, oder zusätzliche Informationen benötigen, zögern Sie bitte nicht, uns zu kontaktieren:

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