Expansionserleichterungen und ihre Bedeutung für den E-Commerce

In den letzten Monaten sind Expansionserleichterung zu einem der meistdiskutierten Themen geworden, insbesondere im Kontext des E-Commerce. Es handelt sich um eine Unterstützungsmaßnahme, die von Regierungen eingeführt wird, um das Wachstum von Online-Unternehmen durch Steuervergünstigungen und finanzielle Anreize zu stimulieren. In diesem Artikel werfen wir einen genaueren Blick darauf, was die Expansionserleichterung ist, welche Bedeutung sie für den E-Commerce hat und analysieren ihre Vorteile und Risiken, die sie für Unternehmen in dieser Branche mit sich bringt.

Was ist eine Expansionserleichterung?

Die im Jahr 2022 eingeführte Expansionserleichterung ist eine Form der staatlichen Unterstützung, die es Unternehmen ermöglicht, ihre Steuerlast zu reduzieren oder andere finanzielle Vorteile zu erhalten, um sie sowohl zu Investitionen in das Wachstum und die Expansion ihres Unternehmens zu ermutigen. Es handelt sich um ein häufig verwendetes wirtschaftspolitisches Instrument zur Förderung von Investitionen, Schaffung von Arbeitsplätzen und Stimulierung des Wirtschaftswachstums in bestimmten Sektoren, einschließlich des E-Commerce.

Die Expansionserleichterung (auch als Wachstumsförderung bekannt) ist in Artikel 18eb des Körperschaftsteuergesetzes (Dz.U.2022.2587; „CIT-Gesetz“) und Artikel 26gb des Einkommensteuergesetzes für natürliche Personen (Dz.U.2022.2647; „PIT-Gesetz“) geregelt. Sie beruht auf der Tatsache, dass ein Unternehmen, das andere Einnahmen als Kapitalerträge erzielt, von der Steuerbemessungsgrundlage die steuerlich absetzbaren Kosten abzieht, die zur Steigerung der Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten aufgewendet wurden, und zwar bis zur Höhe des vom Steuerpflichtigen im Steuerjahr aus Einnahmen anderen als Kapitalgewinnen erzielten Einkommens, jedoch nicht mehr als 1 Million PLN im Steuerjahr.

Die Erleichterung gilt unter anderem für Unternehmer, die Ausgaben für allgemein verstandene Marketing- und Informationsmaßnahmen, die Erlangung entsprechender Zertifikate, die Registrierung von Marken sowie die Anpassung ihrer Produktverpackungen an die Anforderungen der Vertragspartner tätigen. Es ist jedoch zu beachten, dass Unternehmer solche Kosten von der Steuerbemessungsgrundlage abziehen können, wenn sie in mindestens einem der beiden folgenden Steuerjahre, beginnend mit dem Jahr, in dem die Kosten für die Erhöhung der Einnahmen entstanden sind, einen Anstieg der Einnahmen aus dem Verkauf der genannten Produkte nachweisen oder Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten erzielen, die zuvor in einem bestimmten Land nicht angeboten wurden oder werden.

Welche Kosten können im Rahmen der Expansionserleichterung abgerechnet werden?

Hier sind einige Beispiele für Kosten, die Unternehmen in Polen im Jahr 2024 im Rahmen der Expansionserleichterung geltend machen können:

• Investitionen in technologische Infrastruktur: Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf neuer Computerhardware, Software, Server oder der Modernisierung der bestehenden IT-Infrastruktur können als Kosten für die Geschäftserweiterung abgezogen werden.
• Kosten für Ausbildung und Personalschulung: Unternehmen können die Kosten für die Schulung des Personals im Umgang mit neuen Technologien, Geschäftsprozessen oder Marketingstrategien absetzen.
• Marketing- und Werbekosten: Kosten im Zusammenhang mit der Förderung neuer Produkte, Dienstleistungen oder der Markenentwicklung im Internet, einschließlich der Kosten für Internetwerbung, Marketingkampagnen in sozialen Medien oder die Erstellung von Inhalten für Blogs oder Websites.
• Logistikkosten: Kosten im Zusammenhang mit der Entwicklung der logistischen Infrastruktur, wie z. B. der Bau oder die Anmietung von Lagern, Kauf neuer Transportmittel oder Modernisierung von Lagerverwaltungssystemen.
• Forschungs- und Entwicklungskosten: Kosten im Zusammenhang mit der Durchführung von Forschungs- und Entwicklungsarbeiten an neuen Produkten, Dienstleistungen oder Technologien, einschließlich der Vergütung des Forschungs- und Entwicklungspersonals sowie des Kaufs notwendiger Ausrüstungen und Software.
• Beratungskosten: Kosten für die Beauftragung externer Firmen mit strategischer, rechtlicher oder finanzieller Beratung können ebenfalls abzugsfähig sein.
• Kosten für die Teilnahme an Messen: Kosten im Zusammenhang mit der Teilnahme an Messen, die für die Organisation des Ausstellungsortes, den Kauf von Flugtickets für Mitarbeiter oder deren Unterbringung und Verpflegung anfallen.
• Produktdokumentationskosten: Kosten für die Erstellung von Unterlagen, die den Verkauf von Produkten ermöglichen, insbesondere für die Zertifizierung von Waren und die Registrierung von Marken.
• Ausschreibungskosten: Kosten im Zusammenhang mit der Erstellung der notwendigen Dokumentation für die Teilnahme an Ausschreibungen sowie zur Einreichung von Angeboten an andere Unternehmen.

Es ist jedoch zu beachten, dass diese Kosten in direktem Zusammenhang mit der Expansion des Unternehmens und den E-Commerce-Aktivitäten stehen müssen. Außerdem müssen sie dokumentiert werden und den Steuervorschriften entsprechen. Bevor Sie einen Abzug vornehmen, sollten sie einen Buchhalter oder Steuerberater konsultieren, um die Einhaltung der geltenden Steuervorschriften zu überprüfen.

Gleichzeitig sollte man die Kosten beachten, die im Rahmen der Expansionserleichterung auf keinen Fall abgezogen werden können. Dazu gehören unter anderem:

• Fahrtkosten mit dem Firmenwagen zum Veranstaltungsort der Messe.
• Lohnkosten für Mitarbeiter während der Teilnahme an Messen.
• Kosten für die Entwicklung neuer Verpackungen oder deren Produktion für Produkte, die auf Initiative des Unternehmens und nicht des Vertragspartners in das Verkaufssortiment aufgenommen werden.
• Lohnkosten für Mitarbeiter während der Entwicklung neuer Verpackungen für Produkte, die vom Unternehmen in das Verkaufsangebot aufgenommen werden.
• Ausgaben für Marketing- und Verkaufsschulungen für Mitarbeiter.

Bedeutung für den E-Commerce

Die Expansionserleichterung ist ein Thema von großer Bedeutung für Unternehmen, die auch im E-Commerce-Sektor tätig sind. Sie stellt ein wichtiges Instrument sowohl aus steuerlicher als auch aus geschäftlicher Sicht dar, und ihre Nutzung kann sowohl Vorteile als auch potenzielle Fallstricke mit sich bringen. Warum ist die Expansionserleichterung für den E-Commerce so wichtig? Hier sind einige Gründe:

Anreiz für Investitionen:

Die Erleichterung ermutigt E-Commerce-Unternehmen, in die Entwicklung ihrer Aktivitäten zu investieren, z.B. in die Erweiterung des Produkt- oder Dienstleistungsangebots, die technologische Modernisierung oder die Entwicklung der logistischen Infrastruktur. Dies kann wiederum zur Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit auf dem Markt und zur Erhöhung des Marktanteils beitragen.

Kostenreduzierung:

Die Expansionserleichterung bringt erhebliche Steuervorteile für Unternehmen in der E-Commerce-Branche mit sich, indem sie ihre Steuerlast reduziert und finanzielle Einsparungen ermöglicht, die in die Weiterentwicklung des Unternehmens reinvestiert werden können. Dies wiederum trägt zur Steigerung der Rentabilität und der Fähigkeit bei, auf einem wettbewerbsintensiven Markt zu bestehen.

Innovationsförderung:

Dank der Erleichterung können Unternehmen in der E-Commerce-Branche einfacher in Innovationen und neue Technologien investieren, was sowohl für die Unternehmen als auch für die Verbraucher Vorteile bringen kann, durch bessere Produkte, Dienstleistungen und Einkaufserlebnisse. Dies kann dazu beitragen, stärkere Kundenbeziehungen aufzubauen und die Markentreue zu erhöhen.

Wenn wir also die Vor- und Nachteile der Expansionserleichterung für E-Commerce-Unternehmen aus der E-Commerce-Branche auflisten wollen, könnten sie in diesen wenigen Punkten zusammengefasst werden.

Vorteile:

1. Steigerung der Wettbewerbsfähigkeit: Die Expansionserleichterung kann E-Commerce-Unternehmen helfen, ihre Wettbewerbsfähigkeit durch Investitionen in die Entwicklung und Expansion zu steigern, was sich in Form eines größeren Marktanteils und Umsatzwachstums niederschlagen kann.
2. Erhöhung der Rentabilität: Die Reduzierung der Steuerkosten kann die Rentabilität von E-Commerce-Unternehmen erheblich beeinflussen, indem sie Einsparungen ermöglicht, die in die Weiterentwicklung des Unternehmens oder andere strategische Ziele reinvestiert werden können.
3. Innovationsförderung: Die Expansionserleichterung kann Innovationen im E-Commerce fördern, indem sie Unternehmen dazu anregt, in neue Technologien und Lösungen zu investieren, was sowohl für Unternehmen als auch für Kunden Vorteile bringen kann.

Nachteile:

1. Missbrauchsrisiko: Es besteht die Gefahr, dass einige Unternehmen versuchen, die Erleichterung in einer Weise zu nutzen, die nicht ihrem Zweck entspricht, was zu Missbrauch und Betrug führen und das Image des E-Commerce-Sektors schädigen kann.
2. Belastung des Staatshaushalts: Die Expansionserleichterung kann Kosten für den Staatshaushalt verursachen, insbesondere wenn sie nicht effektiv verwaltet und überwacht wird, was negative Auswirkungen auf andere Bereiche der Wirtschaft haben oder zusätzliche Mittel aus anderen Quellen erfordern kann.

Gleichzeitig ist zu beachten, dass ein E-Commerce-Unternehmen bei der Beantragung der Expansionserleichterung in Polen im Jahr 2024 aufgrund sich ändernder Vorschriften, der Wettbewerbsfähigkeit auf dem Markt sowie der Dokumentationsanforderungen auf mehrere Schwierigkeiten stoßen kann . Hier sind einige potenzielle Schwierigkeiten, mit denen sie konfrontiert werden können:

1. Änderungen der Steuer- und Rechtsvorschriften: Steuer- und Rechtsvorschriften können sich ständig ändern, was zu Verwirrung und Unklarheiten beim Verständnis der Steuererleichterungen und der Verfahren im Zusammenhang mit der Geschäftserweiterung verursachen kann./li>
2. Dokumentationsanforderungen: Der Prozess der Antragstellung für die Expansionserleichterung erfordert die Einreichung detaillierter Unterlagen, die vollständig und konform mit den Anforderungen der Steuerbehörden sein müssen. Das Fehlen ordnungsgemäß vorbereiteter Dokumente kann die Erlangung der Erleichterung verzögern oder verhindern. Auf diesen Aspekt der Schwierigkeiten gehen wir im Folgenden genauer ein.
3. Qualifikationskriterien: Um eine Expansionserleichterung zu erhalten, muss ein Online-Verkäufer bestimmte Qualifikationskriterien erfüllen, wie die Beschäftigung von Mitarbeitern, Investitionen in neue Technologien oder die Entwicklung lokaler Geschäftsbeziehungen. Das Missverständnis oder die Unfähigkeit, diese Kriterien zu erfüllen, kann ein Hindernis für den Erhalt der Erleichterung darstellen.
4. Bürokratie und Verwaltungsverfahren: Der Prozess der Antragstellung kann aufgrund der erforderlichen Verwaltungs- und Bürokratieverfahren kompliziert und zeitaufwändig sein. Es kann erhebliche Schwierigkeiten geben, sich im Rahmen dieser Verfahren zu bewegen und sie rechtzeitig durchzuführen.
5. Wettbewerbsfähigkeit des Marktes: Der E-Commerce-Markt in Polen ist hart umkämpft, und der Wettbewerb zwischen Unternehmen, die Steuererleichterungen beantragen, kann besonders hart sein. Die Notwendigkeit, sich durch Innovation und Wettbewerbsfähigkeit zu profilieren, kann eine große Herausforderung darstellen.

Die Dokumentationsanforderungen für einen Antrag auf Expansionserleichterung in Polen im Jahr 2024 werden sind in der aktuellen Steuergesetzgebung und den Programmen für Unternehmensförderung festgelegt. Hier sind einige Beispiele für Dokumente, die erforderlich sein können:

Firmendokumente:

• Aktueller Eintrag im Nationalen Gerichtsregister (KRS).
• Bescheinigung, dass keine Steuerschulden und Sozialversicherungsbeiträge rückständig sind.
• Dokumente, die die Befugnis zur Vertretung des Unternehmens bestätigen (z.B. Vollmachten).

Finanzdokumentation:

• Jahresberichte für den letzten Abrechnungszeitraum (z.B. Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung).
• Finanzprognosen im Zusammenhang mit der geplanten Expansion.
• Nachweise über die Finanzierungsquellen für die Expansion (z.B. Kreditverträge, Vereinbarungen mit Investoren).

Expansionsplan:

• Detaillierte Beschreibung der geplanten Expansion, einschließlich Ziele, Strategien und Maßnahmen.
• Prognostizierte Auswirkungen der Expansion auf den Markt und die lokale Wirtschaft.

Beschäftigungsdokumentation:

• Wenn die Steuererleichterung die Beschäftigung einer bestimmten Anzahl von Mitarbeitern erfordert, kann eine Dokumentation erforderlich sein, die die Beschäftigung bestätigt (z.B. Arbeitsverträge, Gehaltslisten).
• Informationen über geplante Arbeitsplätze und Arbeitsbedingungen.

Investitionsdokumentation:

• Wenn die Steuererleichterung mit Investitionen in bestimmte Bereiche oder Technologien verbunden ist, kann eine Dokumentation erforderlich sein, die diese Investitionen bestätigt (z.B. Rechnungen, Verträge, Fortschrittsberichte).

Steuerdokumentation:

• Belege für die Einhaltung der Steuervorschriften, einschließlich Steuererklärungen und Zahlungsbestätigungen.

Nachweise der Einhaltung der Anforderungen des Förderprogramms:

• Wenn die Expansion für ein bestimmtes Förderprogramm (z.B. ein staatliches) qualifiziert ist, können zusätzliche Dokumente oder Bescheinigungen erforderlich sein.

Es ist auch ratsam, die aktuellen Vorschriften zu überprüfen und sich gegebenenfalls mit einem Steuer- oder Rechtsberater abzustimmen, um sicherzustellen, dass der Antrag auf Expansionserleichterung alle erforderlichen Dokumente enthält und die im Jahr 2024 geltenden Anforderungen erfüllt.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Expansionserleichterung eine wichtige Rolle bei der Entwicklung des E-Commerce spielt, indem sie Unternehmen finanzielle und steuerliche Unterstützung bietet, die zu ihrem Wachstum und Erfolg auf einem wettbewerbsintensiven Markt beitragen kann. Allerdings müssen die Vor- und Nachteile gegeneinander abgewogen werden und es bedarf einer wirksamen Verwaltung und Überwachung, um sicherzustellen, dass die Erleichterungen positive Ergebnisse für E-Commerce-Unternehmen bringen.

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Dieser Artikel wurde in Zusammenarbeit mit amavat® vorbereitet.

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