Polens Wirtschaftsüberblick 2025: Polens regulatorische und wirtschaftliche Höhepunkte, die das Jahr 2026 prägen

Das Jahr 2025 brachte ein umfangreiches Paket an regulatorischen Reformen und Marktsignalen mit sich, die sich direkt auf die Betriebskosten, Compliance-Pflichten und die strategische Planung für 2026 auswirken. Es ist nicht mehr optional, diese Veränderungen im Blick zu behalten: Das Risiko von Strafen, Berichtsfehlern, Prozessstörungen und unerwarteten Steuerbelastungen steigt erheblich, wenn neue Vorschriften mit den täglichen Arbeitsabläufen in den Bereichen Finanzen, Personalwesen und Rechnungsstellung kollidieren.

In diesem Rückblick stellen wir die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2025 vor, die die Geschäftsabläufe in Polen prägen – insbesondere im Hinblick auf Verpflichtungen und Risiken, die sich 2026 verschärfen werden.

KSeF ab dem 1. Februar 2026 obligatorisch – Der Präsident hat das Gesetz unterzeichnet

Die Unterschrift des Präsidenten im Jahr 2025 bestätigte, dass die obligatorische elektronische Rechnungsstellung über das nationale E-Rechnungssystem (KSeF) am 1. Februar 2026 beginnt, wobei die Umsetzung je nach Größe des Steuerpflichtigen schrittweise erfolgt. Dies ist eine bedeutende Prozessänderung für Unternehmen in Polen: Sie betrifft ERP-/Buchhaltungsintegrationen, interne Rechnungsworkflows, die Behandlung von Ausnahmen (einschließlich Offline-Modi), die Archivierung und die Zusammenarbeit mit Auftragnehmern. Das größte Geschäftsrisiko für 2026 ist eine Unterbrechung – eine verspätete Umstellung kann zu Engpässen bei der Rechnungsstellung, der Bearbeitung von Eingangsrechnungen und den Fristen für die Umsatzsteuerabrechnung führen. Eine frühzeitige Vorbereitung im Jahr 2025/Anfang 2026 ist daher unerlässlich, um den Cashflow und die Kontinuität zu sichern.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Polen bestätigt KSeF-E-Rechnungspflicht ab 1. Feb 2026.

Erhöhung der Krankenkassenbeiträge für Unternehmer in Polen im Jahr 2026 – wichtige Konsequenzen für Unternehmen

Die geplante Erhöhung der Mindestbeiträge zur Krankenversicherung ab 2026 ist für viele polnische Unternehmer ein direkter Kostentreiber – insbesondere für diejenigen, die sich für eine Steuerstaffelung oder Pauschalsteuer entscheiden und nur geringe Einnahmen oder sogar Verluste erzielen. Die wichtigste Erkenntnis für die Unternehmensplanung ist, dass die festen, unvermeidbaren monatlichen Belastungen unabhängig von der Geschäftsentwicklung steigen, was Druck auf Kleinst- und Kleinunternehmen ausübt und die Bedeutung des Cashflow-Managements erhöht. Bei der Budgetplanung für 2026 werden viele Unternehmer auch die gewählte Steuerform und die administrative Effizienz neu bewerten, da sich die kumulierten Auswirkungen der Regulierungskosten erheblich auf die Rentabilität auswirken können.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Erhöhung der Krankenkassenbeiträge für Unternehmer in Polen.

Abschreibungsgrenzen für Pkw in Polen ab 2026 – Änderungen und Auswirkungen für Unternehmer

Ab dem 1. Januar 2026 werden in Polen für geschäftlich genutzte Personenkraftwagen aufgrund neuer Abschreibungs- und Kostenanerkennungsgrenzen in Verbindung mit CO₂-Emissionen geringere Steuervorteile gelten. Je höher die Emissionen, desto geringer der steuerlich absetzbare Anteil – das bedeutet, dass die meisten Benzin-, Diesel- und konventionellen Hybridautos ihre Steuervorteile verlieren, während Elektro- und Wasserstofffahrzeuge weiterhin bevorzugt werden. Für Unternehmen hat dies Auswirkungen auf die Flottenstrategie, die Wirtschaftlichkeit von Leasing/Miete und sogar auf den Zeitpunkt der Beschaffung (insbesondere wenn die Übergangsregelungen für Operating-Leasingverträge noch unklar sind). Im Jahr 2026 erfordert die steuerliche Planung im Zusammenhang mit Fahrzeugen eine technische Überprüfung (offizielle Emissionsdaten) und eine strengere Dokumentation, um Streitigkeiten und unerwartete CIT/PIT-Risiken zu vermeiden.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Abschreibungsgrenzen für Pkw in Polen ab 2026.

Ein Vorstandsmitglied kann sich gegen die polnischen Steuerbehörde verteidigen – allgemeine Auslegung des Finanzministers

In der allgemeinen Auslegung von 2025 (DTS2.8012.5.2025, 29. August 2025) hat der polnische Minister für Finanzen und Wirtschaft klargestellt, wie Artikel 116 der Steuerverordnung nach den Urteilen des EuGH in den Rechtssachen Adjak und Genzyński anzuwenden ist. Die Steuerbehörden können eine gegen das Unternehmen erlassene Entscheidung nicht mehr automatisch als Feststellung der Haftung eines Vorstandsmitglieds behandeln – Vorstandsmitglieder müssen die Möglichkeit haben, die Grundlage und die Höhe der Rückstände anzufechten und Zugang zu den Akten zu erhalten, soweit dies für ihre Verteidigung erforderlich ist. Gleichzeitig bleibt es Aufgabe des Vorstandsmitglieds, Gründe für eine Befreiung nachzuweisen (z. B. rechtzeitige Insolvenz/Umstrukturierung, fehlendes Verschulden oder Angabe von Vermögenswerten für die Vollstreckung), sodass in der Praxis die Dokumentation der Sorgfaltspflicht und wichtiger Managementmaßnahmen für das Risikomanagement im Jahr 2026 von entscheidender Bedeutung ist.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Vorstandsmitglied kann sich gegen das Finanzamt wehren.

Quellensteuer (WHT) und Cloud-Dienste – immer strengere Vorgehensweise der polnischen Steuerbehörden

Die polnischen Steuerbehörden prüfen Zahlungen für Cloud-Dienste und SaaS zunehmend genauer und behandeln sie in einigen Fällen nicht als „neutrale“ Dienstleistungsgebühren, sondern als Vergütung für die Nutzung von Industrieanlagen (IT-Infrastruktur wie Server), was in Polen zur Quellensteuer (WHT) führen kann. Eine Einzelentscheidung des Direktors der Nationalen Steuerinformation (KIS) vom 20. Mai 2025 (Ref. 0111-KDIB1-1.4010.139.2025.2. MF) signalisiert einen strengeren Ansatz: Selbst der Fernzugriff auf cloudbasierte Software kann als unter Artikel 21(1)(1) des polnischen Körperschaftsteuergesetzes fallend angesehen werden, wodurch das polnische Unternehmen für die Quellensteuer verantwortlich ist. Für Unternehmen bedeutet dies ein höheres Compliance-Risiko im Jahr 2026 und die praktische Notwendigkeit, Verträge zu überprüfen, die Anwendbarkeit von Doppelbesteuerungsabkommen zu bestätigen und im Rahmen der WHT-Due-Diligence-Prüfung gültige Ansässigkeitsbescheinigungen zu beschaffen.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: WHT und Cloud-Dienste – strengere Regeln in Polen.

Der deutsch-polnische Handel gewinnt an Bedeutung – Rekordwachstum im ersten Halbjahr 2025

Das erste Halbjahr 2025 bestätigte die wachsende strategische Bedeutung des polnisch-deutschen Handels, wobei der Umsatz ein Rekordniveau erreichte und Polen seine Rolle unter den wichtigsten Partnern Deutschlands stärkte. Für in Polen tätige Unternehmen bedeutet dieser Trend klare Chancen für Exportwachstum und Positionierung in der Lieferkette, erhöht aber auch die Notwendigkeit einer soliden grenzüberschreitenden Steuer- und Finanzbereitschaft – insbesondere in Bezug auf Mehrwertsteuer, Vertragsabwicklungsbedingungen, Logistikplanung und Konzernberichterstattung. Unternehmen, die nach Deutschland expandieren (oder deutsche Kunden beliefern), sollten das Jahr 2026 als ein Jahr betrachten, in dem operative Exzellenz in den Bereichen Dokumentation und Compliance zu einem Wettbewerbsvorteil wird und nicht nur eine rechtliche Notwendigkeit ist.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Der deutsch-polnische Handel im ersten Halbjahr 2025.

Lohntransparenz ab Dezember 2025 – neue Pflichten für Arbeitgeber in Polen

Die 2025 veröffentlichten Änderungen führen Regeln zur Lohntransparenz ein, die am 24. Dezember 2025 in Kraft treten und sich zunächst auf die Personalbeschaffung konzentrieren. Arbeitgeber müssen Bewerbern Informationen zur Vergütung (Höhe oder Spanne) zur Verfügung stellen und geschlechtsneutrale Berufsbezeichnungen sowie diskriminierungsfreie Einstellungsverfahren gewährleisten, während Fragen zur bisherigen Vergütung verboten sind. Für Arbeitgeber, die in Polen tätig sind, bedeutet dies, dass sie bis Ende 2025 ihre Vorlagen für Stellenanzeigen, Einstellungsgespräche und interne Unterlagen aktualisieren und ihre Personalabteilungen schulen müssen, damit die Einstellungsaktivitäten im Jahr 2026 den geltenden Vorschriften entsprechen. Diese Änderungen sind auch eine „erste Welle” vor der Umsetzung einer umfassenderen EU-Richtlinie, die bis Juni 2026 erwartet wird und eine mögliche Ausweitung der Melde- und Durchsetzungsvorschriften beinhaltet.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Lohntransparenz ab Dezember 2025 – Pflichten für Arbeitgeber.

Neue Regelungen zur Beschäftigung ausländischer Arbeitskräfte in Polen ab 2025 – Präsident unterzeichnet Gesetz

Das im April 2025 unterzeichnete Gesetz gestaltet die Rahmenbedingungen für die Beschäftigung ausländischer Staatsangehöriger in Polen neu, wobei der Schwerpunkt auf Transparenz, Digitalisierung und Durchsetzung liegt. Arbeitgeber sehen sich neuen Verpflichtungen gegenüber, wie der Vorlage von Kopien des Arbeitsvertrags vor Arbeitsbeginn und erweiterten Meldepflichten im Zusammenhang mit Erklärungen und Genehmigungen. Die Reform stärkt auch die Kontrollbefugnisse und erhöht die Strafen erheblich, wodurch Verstöße im Jahr 2026 deutlich teurer werden. Unternehmen, die auf ausländische Arbeitskräfte angewiesen sind, sollten daher die Einstellungsunterlagen standardisieren, interne Zuständigkeiten festlegen und sich auf schnellere und häufigere Kontrollen vorbereiten.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Neue Regelungen zur Beschäftigung ausländischer Arbeitskräfte.

Die Anwendung des Mechanismus der geteilten Zahlung in Polen bis 2028 verlängert – was bedeutet das für Steuerpflichtige

Der EU-Rat hat eine Verlängerung des obligatorischen Split-Payment-Mechanismus (MPP) in Polen bis zum 29. Februar 2028 genehmigt, was bedeutet, dass Unternehmen ihn weiterhin für bestimmte „sensible” Waren und Dienstleistungen oberhalb des gesetzlichen Rechnungswerts anwenden werden. Für Steuerzahler besteht die wichtigste praktische Auswirkung in einem anhaltenden Klassifizierungsrisiko: Eine falsche Einstufung einer Transaktion als MPP-pflichtig kann Sanktionen nach sich ziehen und die Abrechnung stören. Die Verlängerung bedeutet auch, dass die Liquiditätsplanung weiterhin wichtig ist, da sich Mehrwertsteuergelder auf speziellen Mehrwertsteuerkonten mit eingeschränkter Verwendung ansammeln. Darüber hinaus können Änderungen der Klassifizierung in Anhang 15 (Übergang zu CN) neue Auslegungsfragen aufwerfen, wodurch interne Mehrwertsteuerkontrollen in den Jahren 2026–2028 besonders wichtig werden.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Die Anwendung des Split Payment in Polen bis 2028.

Ab dem 1. April 2025 müssen im Nationalen Gerichtsregister in Polen eingetragene Unternehmen über eine elektronische Zustelladresse verfüge

Ab dem 1. April 2025 müssen Unternehmen, die vor dem 1. Januar 2025 im Nationalen Gerichtsregister (KRS) registriert wurden, gemäß dem Gesetz über elektronische Zustellungen über eine aktive elektronische Zustelladresse verfügen. Dieses System ist das digitale Äquivalent zum Einschreiben mit voller Rechtswirksamkeit – das bedeutet, dass „übersehene E-Mails” zu einem rechtlichen und betrieblichen Risiko werden können. Für die Vorbereitung auf 2026 besteht die Priorität nicht nur darin, die Adresse zu erstellen, sondern auch die Governance sicherzustellen: Ernennung der richtigen Administratoren/Rollen, Implementierung von Überwachungsroutinen und Einbettung der elektronischen Zustellung in den Dokumentenumlauf des Unternehmens, damit Fristen und offizielle Mitteilungen nie übersehen werden.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Ab dem 1. April 2025 müssen im Nationalen Gerichtsregister in Polen eingetragene Unternehmen über eine elektronische Zustelladresse verfügen.

Neue polnische Klassifikation der Wirtschaftszweige (PKD 2025) – wichtige Änderungen und Verpflichtungen für Unternehmer

PKD 2025 ist seit dem 1. Januar 2025 in Kraft, ersetzt PKD 2007 und passt die Klassifizierung besser an EU-Standards und moderne Sektoren (Digitalwirtschaft, Kreislaufwirtschaft, Bioökonomie) an. Unternehmen haben eine Übergangsfrist bis Ende 2026, aber ab dem 1. Januar 2027 werden die Register (CEIDG/REGON/KRS) automatisch neu klassifiziert – was das Risiko von Diskrepanzen für Unternehmen erhöht, deren Tätigkeit in der Vergangenheit zu weit gefasst beschrieben wurde. Aus geschäftlicher Sicht ist die korrekte PKD für die Genauigkeit der Registrierung wichtig und kann sich auf Bereiche wie die Beitragssätze für die Unfallversicherung auswirken, wo die Klassifizierung die Zuordnung zu Risikogruppen beeinflusst.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Neue polnische Klassifikation der Wirtschaftszweige (PKD 2025).

Die Ansässigkeitsbescheinigung als Voraussetzung für die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens bei der Quellensteuer (WHT) – Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts

Das Oberste Verwaltungsgericht (NSA) hat bestätigt, dass eine gültige Steuerwohnsitzbescheinigung eine zwingende Voraussetzung für die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) in Fragen der Quellensteuer (WHT) ist. Liegt dem polnischen Zahler die Bescheinigung nicht vor, gelten in der Regel die inländischen WHT-Sätze – selbst wenn andere umfangreiche Unterlagen vorliegen. Für Unternehmen in Polen, die grenzüberschreitende Zahlungen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, ausgewählte immaterielle Dienstleistungen) leisten, erhöht dies die Bedeutung von WHT-Compliance-Rahmenwerken im Jahr 2026 erheblich: Einholung der Bescheinigung vor der Zahlung, Überwachung der Gültigkeit, Überprüfung des wirtschaftlichen Eigentümers, ordnungsgemäße Klassifizierung der Zahlung und revisionsfähige Dokumentation.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: Ansässigkeitsbescheinigung für DBA bei Quellensteuer in Polen.

Überweisung eines Darlehens von Polen an eine deutsche Tochtergesellschaft unterliegt der zivilrechtlichen Transaktionssteuer (PCC) – Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts (NSA)

Die NSA bestätigte, dass Darlehen, die per Banküberweisung gewährt werden, für Zwecke der zivilrechtlichen Transaktionssteuer (PCC) weiterhin als in Polen befindliche Gelder behandelt werden können, wenn die Mittel zum Zeitpunkt des Abschlusses des Darlehensvertrags auf einem polnischen Konto gehalten wurden. Dies ist besonders relevant für konzerninterne Finanzierungen und grenzüberschreitende Zahlungsströme, bei denen Unternehmen davon ausgehen können, dass ein ausländischer Darlehensnehmer automatisch das polnische PCC-Risiko beseitigt. Für die Planung für 2026 sollten Konzerne ihre Finanzierungsstrukturen neu bewerten, dokumentieren, wo sich die Gelder zum Zeitpunkt der Transaktion befinden, und potenzielle PCC-Kosten und Abwicklungsschritte in ihre Treasury-Verfahren einbeziehen.

Weitere Informationen finden Sie in dem Artikel: PCC-Steuer auf grenzüberschreitende Darlehen aus Polen.

Was die Änderungen im Jahr 2025 für die Geschäftsplanung im Jahr 2026 bedeuten

Im Jahr 2025 ist das vorherrschende Muster klar: Polen beschleunigt die digitale Steuerverwaltung (KSeF + erweiterte JPK-Berichterstattung), verschärft die formalen Anforderungen bei der grenzüberschreitenden Besteuerung (WHT- und PCC-Rechtsprechung) und erweitert die Compliance-Reichweite auf den Personalbereich und die Lieferketten (Lohntransparenz, ausländische Arbeitnehmer, EUDR). Für 2026 ist ein frühzeitiger operativer Ansatz – Systeme, Verfahren und Rechenschaftspflicht – der beste Weg, damit sich gesetzliche Änderungen nicht in Betriebsstörungen niederschlagen.

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