Pay and Refund in Polen – ein kompliziertes Verfahren zur Rückerstattung der Quellensteuer (WHT)

Das Pay-and-Refund-Verfahren in Polen ist ein Quellensteuerverfahren, das eine sorgfältige Vorbereitung, eine ordnungsgemäße Prüfung der Unterlagen und die strikte Einhaltung gesetzlicher Fristen erfordert. In der Praxis kann dies erhebliche Auswirkungen auf Unternehmen haben, die grenzüberschreitende Zahlungen aus Polen tätigen, insbesondere innerhalb internationaler Unternehmensgruppen.

Im Folgenden erläutern wir, was der polnische Mechanismus für Zahlung und Rückerstattung ist, wann er bei der Quellensteuer (WHT) zur Anwendung kommt, wie das Rückerstattungsverfahren funktioniert und mit welchen praktischen Schwierigkeiten Steuerzahler in Polen und Zahlstellen konfrontiert sein können.

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Was ist die Quellensteuer in Polen?

Die Quellensteuer (WHT aus dem Englischen Withholding Tax) ist eine pauschale Einkommensteuer, die von der Zahlstelle auf bestimmte Arten von Zahlungen erhoben wird, darunter Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. In Polen wird die Quellensteuer in der Regel von Unternehmen erhoben, die ihren Wohnsitz, ihren Sitz oder eine ausländische Betriebsstätte in Polen haben.

Die Quellensteuer (WHT) in Polen ist somit eine spezifische Steuerform, die hauptsächlich im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Zahlungen erhoben wird. Meistens gilt die Quellensteuer für bestimmte Arten von Einkünften, die in Polen von Gebietsfremden erzielt werden. In bestimmten Fällen kann sie auch für polnische Steuerpflichtige gelten, beispielsweise wenn Dividenden an ein inländisches Unternehmen gezahlt werden.

Für ausländische Investoren und internationale Konzerne, die in Polen tätig sind, gehören die polnischen Quellensteuerbestimmungen (WHT) zu den wichtigsten Bereichen der Steuerkonformität, die vor der Leistung von Zahlungen an verbundene Unternehmen, ausländische Anteilseigner, Kreditgeber oder Lizenzgeber geprüft werden sollten.

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Pay-And-Refund-System für die polnische Quellensteuer

Der derzeitige Geltungsbereich des polnischen Pay-And-Refund-Systems für die Quellensteuer (WHT) gilt seit dem 1. Januar 2022. Im Rahmen dieses Mechanismus ist der Zahlende verpflichtet, die Quellensteuer (WHT) zum inländischen Standardsatz von 19 % oder 20 % einzubehalten.

Erst nachdem die Steuer einbehalten wurde und sofern die Voraussetzungen für die Anwendung einer Befreiung, eines ermäßigten Steuersatzes oder der NIchtabführung der Steuer erfüllt sind, kann der Steuerpflichtige oder in bestimmten Fällen der Zahlende einen elektronischen Antrag auf Erstattung der im Rahmen des Pay-And-Refund-Mechanismus einbehaltenen Steuer stellen.

Das Pay-and-Refund-System in Polen gilt für passiv erzielte Einkünfte, die der Quellensteuer (WHT) unterliegen, wie Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, die an verbundene Unternehmen gezahlt werden, die nicht in Polen steuerlich ansässig sind, sofern der Gesamtwert der Zahlungen an denselben Steuerpflichtigen im Steuerjahr des Zahlers 2.000.000 PLN übersteigt.

Wann kommt das Pay-and-Refund-Verfahren zur Anwendung?

Der Zahlungs- und Erstattungsmechanismus gilt nicht für jede Zahlung, die in Polen der Quellensteuer unterliegt. Seine Anwendung hängt von mehreren Bedingungen ab, die gemeinsam geprüft werden sollten. Zu den entscheidenden Faktoren zählen die Art der Zahlung, der Status des Zahlungsempfängers, die Beziehung zwischen den Unternehmen sowie die Höhe der im Steuerjahr geleisteten Zahlungen.

In der Praxis gilt der Mechanismus hauptsächlich für passive Zahlungen wie Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren, sofern diese an ein verbundenes Unternehmen gezahlt werden, das nicht in Polen steuerlich ansässig ist, und der Gesamtbetrag der Zahlungen an denselben Steuerpflichtigen im Steuerjahr des Zahlenden 2.000.000 PLN übersteigt.

Dies bedeutet, dass die bloße Tatsache, dass Quellensteuer (WHT) anfällt, nicht automatisch bedeutet, dass das Zahl- und Erstattungsverfahren angewendet werden muss. Wenn Zahlungen den gesetzlichen Schwellenwert nicht überschreiten oder sich auf Kategorien beziehen, die von dem Mechanismus ausgenommen sind, können die üblichen Regeln zur Quellensteuererhebung gelten. In solchen Fällen kann es weiterhin möglich sein, zum Zeitpunkt der Zahlung einen ermäßigten Steuersatz, eine Befreiung oder eine Nichtabführung der Steuer anzuwenden, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Für Unternehmen ist die laufende Überwachung der Zahlungen an jeden ausländischen Auftragnehmer oder jedes ausländische Konzernunternehmen besonders wichtig. Der Schwellenwert von 2.000.000 PLN sollte nicht auf der Ebene einer einzelnen Zahlung, sondern kumulativ in Bezug auf denselben Steuerpflichtigen analysiert werden. Ohne eine solche Überwachung kann die Verpflichtung zur Erhebung der Quellensteuer zum inländischen Standardsatz möglicherweise zu spät erkannt werden.

Der „Pay-and-Refund“-Mechanismus gilt nicht für: 

• Zahlungen an in Polen steuerlich ansässige Personen; 
• Zahlungen für immaterielle Dienstleistungen, wie z. B. Beratungs-, Buchhaltungs- oder Rechtsdienstleistungen; 
• Zahlungen an nicht verbundene Unternehmen; 
• Honorare für Dienstleistungen im Bereich der Unterhaltung, der Kunst oder des Sports. 

Pay-and-Refund-Mechanismus im Vergleich zu den üblichen Regeln für die Einbehaltung der Quellensteuer

Der Pay-and-Refund-Mechanismus ist von der regulären Erhebung der Quellensteuer in Polen zu unterscheiden. Findet der Mechanismus keine Anwendung, kann der Zahlende bei der Zahlung eine Quellensteuervergünstigung in Anspruch nehmen, sofern die Sorgfaltspflicht eingehalten und die erforderlichen Unterlagen vorgelegt wurden.

Eine solche Vergünstigung kann einen niedrigeren Steuersatz aufgrund des geltenden Doppelbesteuerungsabkommens, eine in spezifischen Vorschriften vorgesehene Befreiung oder den Verzicht auf die Erhebung der Steuer umfassen.

Im Rahmen des polnischen Pay-and-Refund-Verfahrens ist die Abfolge anders. Zunächst zieht der Überweisende die Steuer zum inländischen Satz ein. Erst danach kann der Steuerpflichtige oder, in bestimmten Fällen, der Überweisende eine Erstattung der gesamten oder eines Teils der eingezogenen Steuer beantragen. Die Erstattung hängt davon ab, dass nachgewiesen wird, dass die Voraussetzungen für eine steuerliche Vorzugsbehandlung im jeweiligen Fall erfüllt waren.

Diese Unterscheidung ist in der Praxis von großer Bedeutung. Nach den üblichen Vorschriften zur Quellensteuererhebung ist die ordnungsgemäße Überprüfung vor der Zahlung von entscheidender Bedeutung. Beim Verfahren der Vorauszahlung und Erstattung verlagert sich der organisatorische Aufwand zudem auf eine spätere Phase: die Erstellung des Erstattungsantrags, das Sammeln von Belegen, die Begründung des Anspruchs auf die Quellensteuervergünstigung und die Beantwortung etwaiger Fragen der Steuerbehörde in Polen.

Der Steuerpflichtige ist berechtigt, eine Quellensteuerrückerstattung (WHT-Refund) zu beantragen. In bestimmten Fällen kann auch der Überweisende die Rückerstattung beantragen, wenn er die wirtschaftliche Belastung durch die Steuer getragen und diese aus eigenen Mitteln gezahlt hat. Gleichzeitig ist der Überweisende verpflichtet, bei der Überprüfung des Anspruchs auf einen bevorzugten Quellensteuersatz oder eine Befreiung die gebotene Sorgfalt walten zu lassen.

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Verfahren zur Quellensteuerrückerstattung in Polen

Das Verfahren zur Quellensteuerrückerstattung in Polen umfasst vier Hauptschritte:

• Einreichung des entsprechenden Formulars beim Finanzamt; 
• Beifügung geeigneter Unterlagen zur Begründung des Rückerstattungsantrags; 
• Prüfung des Antrags durch die Steuerbehörde und Festsetzung des Rückerstattungsbetrags gemäß den geltenden Bestimmungen; 
• Rückerstattung der Quellensteuer ohne unnötige Verzögerung, in der Regel spätestens innerhalb von 6 Monaten ab dem Datum des Antragseingangs, wobei diese Frist in bestimmten Fällen verlängert werden kann. 

Unterlagen für die Quellensteuerrückerstattung – was sollte im Voraus vorbereitet werden?

Ein Antrag auf Erstattung der Quellensteuer sollte durch Unterlagen belegt werden, anhand derer die Steuerbehörde beurteilen kann, ob die Erstattung gerechtfertigt ist. In der Praxis führt die Erstellung von Unterlagen erst nach Einbehaltung der Steuer häufig zu einer Verlängerung des gesamten Verfahrens und erhöht das Risiko, dass die Behörde weitere Fragen stellt.

Zu den Unterlagen, die den Anspruch auf eine Quellensteuerrückerstattung in Polen belegen, können insbesondere gehören:

• die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz des Steuerpflichtigen; 
• Überweisungsbestätigungen oder andere Unterlagen, aus denen hervorgeht, wie die Zahlung beglichen oder überwiesen wurde; 
• Unterlagen, die die Zahlungsverpflichtung bestätigen, wie z. B. ein Vertrag, ein Beschluss, eine Rechnung, eine Zinsabrechnung oder ein Lizenzdokument; 
• Dokumente oder Erklärungen, die bestätigen, dass die Voraussetzungen für die Anwendung einer Befreiung, eines ermäßigten Steuersatzes oder der Nichtabführung der Steuer erfüllt sind; 
• Dokumente, die den Status des Steuerpflichtigen als wirtschaftlicher Eigentümer der Zahlung bestätigen, sofern dies für die Anwendung der Präferenz relevant ist; 
• Dokumente, die bestätigen, dass der Überweisende die wirtschaftliche Belastung durch die Steuer getragen hat, falls der Erstattungsantrag vom Überweisenden gestellt wird. 

Zusätzlich zur Ansässigkeitsbescheinigung des Steuerpflichtigen und den Zahlungsbestätigungen ist es ratsam, im Voraus Unterlagen zu sammeln, die die rechtliche und wirtschaftliche Grundlage der Zahlung bestätigen. Dazu können Vereinbarungen, Unternehmensbeschlüsse, Rechnungen, Zinsbescheide, Lizenzunterlagen oder andere Nachweise gehören, aus denen der Grund für die Zahlung hervorgeht.

Auch Unterlagen, die die Voraussetzungen für die Anwendung einer Befreiung oder eines ermäßigten Steuersatzes gemäß dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bestätigen, können von Bedeutung sein.

Wenn eine Quellensteuerbevorzugung (WHT) nur unter der Voraussetzung gewährt werden kann, dass der Zahlungsempfänger der wirtschaftliche Eigentümer ist, sollte die Dokumentation auch Erläuterungen oder Erklärungen zu diesem Status enthalten. Bei verbundenen Unternehmen kann die Steuerbehörde in Polen nicht nur formale Erklärungen, sondern auch den weiteren wirtschaftlichen Kontext der Transaktion prüfen.

Unternehmen sollten zudem auf die Übereinstimmung der in verschiedenen Dokumenten angegebenen Daten achten. Angaben zum Steuerpflichtigen, Zahlungsbeträge, Zahlungsdaten, Zahlungsbegriffe und die Rechtsgrundlage für die Anwendung der Präferenz sollten in der Vereinbarung, den Buchhaltungsunterlagen, den Banküberweisungen, den Steuererklärungen und dem Erstattungsantrag übereinstimmen. Formale Unstimmigkeiten können zu zusätzlichen Nachfragen der Behörde führen und das Verfahren verlängern.

Due Dilligence und Status als wirtschaftlicher Eigentümer

Eines der wichtigsten Elemente einer korrekten Quellensteuerabrechnung in Polen ist die Ausübung der Sorgfaltspflicht. Der bloße Besitz der Steueransässigkeitsbescheinigung des Auftragnehmers reicht nicht aus. Der Überweisende sollte prüfen, ob die Voraussetzungen für die Anwendung einer Befreiung, eines ermäßigten Steuersatzes oder der Nichtabführung der Steuer im konkreten Fall erfüllt sind.

Der Status des wirtschaftlichen Eigentümers des Zahlungsempfängers ist von besonderer Bedeutung. Diese Überprüfung ist insbesondere bei grenzüberschreitenden Zahlungen innerhalb von Unternehmensgruppen relevant, bei denen der Empfänger als Vermittler, Finanzierungszentrum oder als Stelle fungieren kann, die Gelder weiterleitet.

In solchen Fällen kann die Steuerbehörde nicht nur formelle Unterlagen, sondern auch eine Erläuterung der wirtschaftlichen Rolle des Empfängers bei der Transaktion erwarten.

In der Praxis kann die Sorgfaltsprüfung die Analyse des Vertrags, der Zahlungsstruktur, der Rolle des Zahlungsempfängers, der Finanzierungsregeln, der Verwendung der erhaltenen Mittel und der tatsächlichen Geschäftstätigkeit des ausländischen Unternehmens umfassen. Der Umfang dieser Analyse sollte an den Wert der Zahlung, die Art der Forderung, die Beziehung zwischen den Parteien und das Ausmaß des Steuerrisikos angepasst werden.

Für Unternehmen, die regelmäßig Zahlungen ins Ausland leisten, ist die Einführung eines internen Quellensteuerverfahrens oft eine gute Lösung. Ein solches Verfahren hilft dabei, den Prozess der Dokumentensammlung zu organisieren, den Status des Auftragnehmers zu beurteilen, die Schwelle von 2.000.000 PLN zu überprüfen und zu entscheiden, ob eine Quellensteuerbevorzugung angewendet werden kann oder ob die Steuer eingezogen und später erstattet werden muss.

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Praktische Schwierigkeiten bei der Anwendung des Pay-and-Refund-Mechanismus

Das Pay-and-Refund-Verfahren in Polen ist weder einfach noch schnell. Es handelt sich um einen Verwaltungsprozess, der umfangreiche Unterlagen erfordert und zu zahlreichen Rückfragen seitens der Steuerbehörde führen kann, die den Erstattungsantrag prüft.

Infolgedessen kann das Verfahren langwierig, zeitaufwendig und komplex sein. Unternehmen sind oft überrascht vom Umfang der Unterlagen, die für die Erstattung der Quellensteuer erforderlich sind. Eine sorgfältige Planung ist daher unerlässlich, wobei sowohl der Zahlungsplan als auch der Wert der Transaktionen zu berücksichtigen sind.

Ein umfassenderer praktischer Kontext für die Abwicklung der polnischen Quellensteuer lässt sich auch an der Anzahl der von den Steuerbehörden bearbeiteten Quellensteuerfälle, Stellungnahmen und Erstattungen erkennen. Dieses Thema wird im Artikel Quellensteuer in Zahlen – was die Quellensteuer-Statistiken für 2025 zeigen näher erläutert.

Eine weitere Herausforderung ist das nach wie vor relativ geringe Bewusstsein der Unternehmen dafür, wie sie von einer Befreiung profitieren oder Sätze anwenden können, die unter den Standardsätzen von 19 % oder 20 % liegen. Dazu muss der Überweiser nachweisen, dass die Vergünstigung gemäß bestimmten Bestimmungen oder dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen in Anspruch genommen werden kann.

Eine der größten Herausforderungen im Zahlungs- und Erstattungsverfahren ist die Einhaltung von Fristen, insbesondere im Zusammenhang mit der Einreichung von WH-OSC- oder WH-OSP-Erklärungen. Die Einreichung einer WH-OSC-/WH-OSP-Erklärung durch den Überweiser ist neben der Einholung einer Stellungnahme zur Anwendung von Vergünstigungen eine der Möglichkeiten, die Erhebung der Quellensteuer zum inländischen Standardsatz zu vermeiden.

Die Erklärung des Überweisers muss der Steuerbehörde spätestens am letzten Tag des zweiten Monats nach dem Monat vorgelegt werden, in dem der Schwellenwert von 2.000.000 PLN überschritten wurde. Eine verspätete Einreichung der Erklärung kann zum Verlust dieser Option und zur Verpflichtung führen, die Steuer zum Standardsatz einzubehalten.

WH-OSC und WH-OSP – warum ist die Frist so entscheidend?

Die WH-OSC- oder WH-OSP-Erklärung ist nicht nur ein formelles Informationsdokument. Mit ihrer Einreichung bestätigt der Überweisende, dass er über die erforderlichen Unterlagen verfügt und keine Umstände bekannt sind, die die Anwendung der Quellensteuerpräferenz ausschließen würden.

In der Praxis bedeutet dies, dass die Dokumentation, der Status des Zahlungsempfängers und die Rechtsgrundlage für die Befreiung, den ermäßigten Steuersatz oder die Nichtabführung der Steuer im Voraus geprüft werden müssen.

Die praktische Bedeutung dieser Lösung ist erheblich. Wird die Erklärung korrekt und fristgerecht eingereicht, kann der Überweiser die WHT-Präferenz auch nach Überschreiten der Schwelle von 2.000.000 PLN weiterhin anwenden. Wird die Frist versäumt oder ist die Erklärung fehlerhaft, verliert der Überweiser möglicherweise die Möglichkeit, diesen Weg zu nutzen, und muss die Steuer zum inländischen Standardsatz einbehalten.

Es ist auch zu beachten, dass die Einreichung der Erklärung eine Haftung für die Personen mit sich bringt, die das Dokument unterzeichnen. Daher sollte der Entscheidung für die Nutzung von WH-OSC oder WH-OSP ein echter Überprüfungsprozess vorausgehen und nicht nur die Sammlung grundlegender Dokumente zu formalen Zwecken.

Stellungnahme zur Anwendung von Vergünstigungen

Eine weitere Möglichkeit, die dazu beitragen kann, die Notwendigkeit der Anwendung des Mechanismus der Vorauszahlung und Rückerstattung in Polen zu verringern, ist die Einholung einer Stellungnahme zur Anwendung von Vergünstigungen gemäß Artikel 26b des polnischen Körperschaftsteuergesetzes.

Der Antrag auf ein solches Gutachten ist gebührenpflichtig; die Gebühr ist innerhalb von 7 Tagen nach Einreichung des Antrags auf das Bankkonto der Steuerbehörde zu überweisen. Wird die Gebühr nicht entrichtet, kann dies dazu führen, dass der Antrag nicht geprüft wird.

Das Gutachten zur Anwendung von Vergünstigungen sollte unverzüglich, spätestens jedoch innerhalb von 6 Monaten nach Eingang des Antrags bei der Steuerbehörde erteilt werden.

Stellungnahme zur Anwendung von Präferenzen versus Quellensteuerrückerstattung – zwei unterschiedliche Lösungen

Eine Stellungnahme zur Anwendung von Präferenzen und ein Antrag auf Quellensteuerrückerstattung dienen unterschiedlichen Zwecken.

Die Stellungnahme hat in erster Linie präventiven Charakter. Durch ihre Einholung kann das Risiko verringert werden, dass auf künftige Zahlungen, die unter die Stellungnahme fallen, Quellensteuer zum Standardsatz erhoben werden muss.

Ein Antrag auf Quellensteuerrückerstattung (WHT Refund) ist hingegen rückwirkend. Er wird gestellt, nachdem die Steuer bereits erhoben wurde, wenn der Steuerpflichtige oder der Überweisende nachweisen möchte, dass die Steuer gemäß bestimmten Bestimmungen oder dem einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen ganz oder teilweise zurückerstattet werden sollte.

Aus geschäftlicher Sicht hängt die Wahl des richtigen Weges vom Zahlungsmodell, dem Transaktionswert, der Häufigkeit der Zahlungen und der Gewissheit ab, dass die Voraussetzungen für die Anwendung der Quellensteuervergünstigung erfüllt sind. Bei regelmäßigen Zahlungen mit hohem Wert an dasselbe Konzernunternehmen kann die Einholung eines Gutachtens zur Anwendung von Vergünstigungen vorhersehbarer sein als die wiederholte Inanspruchnahme des Quellensteuerrückerstattungsverfahrens in Polen.

Ein Gutachten beseitigt jedoch nicht alle Verpflichtungen des Zahlers. Es muss weiterhin überwacht werden, ob die im Antrag dargelegten Sachverhalte noch aktuell sind und ob sich die für die Anwendung der Präferenz relevanten Bedingungen geändert haben.

Eine zusätzliche organisatorische Herausforderung stellt die Konzentration vieler CIT-Quellensteuerfälle beim Finanzamt Lublin dar. Dies gilt insbesondere für Fälle mit Zahlungen über 2.000.000 PLN, Erklärungen des Zahlers, Stellungnahmen zur Anwendung von Präferenzen und Quellensteuerrückerstattungen. In der Praxis kann sich dies auf die Bearbeitungszeit und den Umfang der an Steuerzahler und Zahler gerichteten Fragen auswirken.

Aus diesem Grund sollten der Erstattungsantrag und die Begleitunterlagen sorgfältig, einheitlich und unter Berücksichtigung der aktuellen Vorgehensweise der polnischen Steuerbehörden erstellt werden.

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Wie sollte sich ein Unternehmen auf das Ein- und Erstattungsverfahren vorbereiten?

Das Verfahren zur Zahlung und Rückerstattung von Quellensteuern in Polen erfordert eine frühzeitige organisatorische Vorbereitung. Einer der größten Fehler besteht darin, die Quellensteuer ausschließlich als buchhalterische Angelegenheit zu betrachten, die erst zum Zeitpunkt der Überweisung berücksichtigt wird.

In der Praxis erfordert eine ordnungsgemäße Abwicklung der Quellensteuer in Polen die Zusammenarbeit zwischen den Abteilungen Finanzen, Buchhaltung, Steuern, Recht und den für die Beziehungen zu verbundenen Unternehmen zuständigen Teams.

Unternehmen, die grenzüberschreitende Zahlungen tätigen, sollten insbesondere:

• den Gesamtwert der an jeden Steuerpflichtigen im Steuerjahr geleisteten Zahlungen überwachen; 
• die der Quellensteuer unterliegenden Zahlungen identifizieren; 
• Steuerwohnsitzbescheinigungen einholen und diese in angemessenen Abständen aktualisieren; 
• die Rechtsgrundlage für die Anwendung einer Befreiung, eines ermäßigten Steuersatzes oder der Nichtabführung der Steuer überprüfen; 
• die Durchführung der Sorgfaltspflicht dokumentieren; 
• den Status des wirtschaftlichen Eigentümers des Zahlungsempfängers analysieren; 
• im Voraus planen, ob ein WH-OSC/WH-OSP einzureichen oder ein Gutachten zur Anwendung von Präferenzen zu beantragen ist; 
• die für einen möglichen Antrag auf Rückerstattung der Quellensteuer erforderlichen Unterlagen vorbereiten. 

Ein gut vorbereitetes Quellensteuerverfahren verringert das Risiko, einen falschen Steuerbetrag einzuziehen, Verzögerungen bei der Rückerstattung von Geldern sowie Streitigkeiten mit den Steuerbehörden. Dies ist besonders wichtig für Unternehmensgruppen, bei denen Zahlungen von Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren ein regelmäßiger Bestandteil konzerninterner Abrechnungen sind.

Bei internationalen Transaktionen sollte die Quellensteueranalyse auch mit einer umfassenderen steuerlichen Prüfung einhergehen. Die Quellensteuer (WHT) steht häufig in Zusammenhang mit anderen Compliance-Bereichen, wie z. B. Verrechnungspreisen, Vertragsdokumentation, der tatsächlichen Geschäftstätigkeit des ausländischen Unternehmens und der Steuerberichterstattung.

Einen umfassenderen Überblick über die Regeln zur Quellensteuererhebung, die Pflichten des Zahlers, den Schwellenwert von 2.000.000 PLN und die verfügbaren Möglichkeiten zur Inanspruchnahme von Vergünstigungen finden Sie in unserem umfassenden Leitfaden: Quellensteuer (WHT) in Polen 2026.

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getsix® – professionelle Steuerberatung in Polen

Die korrekte Vorbereitung auf das Pay-and-Refund-Verfahren in Polen erfordert unter Umständen die Unterstützung durch erfahrene Steuerberater und Buchhaltungsspezialisten. Wie oben erläutert, ist die Anwendung der polnischen Quellensteuerbestimmungen im Rahmen des Pay-and-Refund-Systems ein komplexer Prozess. Er erfordert Zeit, angemessene organisatorische Ressourcen und praktische Erfahrung in der Analyse von Steuerdokumentation.

Das getsix®-Team unterstützt Unternehmen im Bereich der Quellensteuer (WHT) in Polen sowie bei bestehenden Verfahren zur Befreiung und Erstattung der Quellensteuer, einschließlich des Pay and Refund-Mechanismus.

Für Unternehmen, die regelmäßig grenzüberschreitende Zahlungen tätigen, kann eine professionelle Steuerberatung in Polen dazu beitragen, Compliance-Risiken zu reduzieren, die Qualität der Dokumentation zu verbessern und das Unternehmen auf die Kommunikation mit den polnischen Steuerbehörden vorzubereiten.

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