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MDR-Änderungen in Polen 2026: Was Unternehmen vor dem 1. Oktober tun müssen
Ab dem 1. Oktober 2026 gelten Polens Vorschriften zur Offenlegung von Steuergestaltungen (Mandatory Disclosure Rules – MDR) grundsätzlich nur noch für meldepflichtige grenzüberschreitende Gestaltungen. Umsatzsteuer- und Verbrauchsteuergestaltungen fallen künftig nicht mehr unter den MDR-Rahmen, während die separate Rolle des Hilfsträgers (Supporting Party) sowie die gesetzliche Verpflichtung zur Führung eines internen... Lesen Sie Mehr →
Verrechnungspreise und Quellensteuer in Polen: Wann beeinflussen sie sich gegenseitig?
Nach polnischem Steuerrecht können Verrechnungspreise (Transfer Pricing – TP) die Quellensteuer (Withholding Tax – WHT) in Polen direkt beeinflussen, wenn eine polnische Gesellschaft Zinsen oder Lizenzgebühren an eine ausländische nahestehende Person zahlt. Eine WHT-Befreiung oder ein ermäßigter Steuersatz kann nur auf den marktüblichen Teil (Arm’s-Length-Anteil) der Zahlung angewendet werden. Jeder... Lesen Sie Mehr →
Steuerliche Deregulierung in Polen: Was „Deregulation 2.0“ für Unternehmen bedeuten könnte
Die steuerliche Deregulierung in Polen im Rahmen des angekündigten Pakets „Deregulation 2.0“ könnte ausgewählte Steuerverfahren vereinfachen, entbindet den Steuerpflichtigen jedoch nicht von seiner Verantwortung für korrekte Abrechnungen. Zu den wichtigsten Vorschlägen gehören vorausgefüllte Umsatzsteuererklärungen, über eine kostenlose mobile App ausgestellte elektronische Belege, eine Gültigkeitsdauer von fünf Jahren für individuelle Steuerauskünfte,... Lesen Sie Mehr →
Pay and Refund in Polen – ein kompliziertes Verfahren zur Rückerstattung der Quellensteuer (WHT)
Das Pay-and-Refund-Verfahren in Polen ist ein Quellensteuerverfahren, das eine sorgfältige Vorbereitung, eine ordnungsgemäße Prüfung der Unterlagen und die strikte Einhaltung gesetzlicher Fristen erfordert. In der Praxis kann dies erhebliche Auswirkungen auf Unternehmen haben, die grenzüberschreitende Zahlungen aus Polen tätigen, insbesondere innerhalb internationaler Unternehmensgruppen. Im Folgenden erläutern wir, was der polnische... Lesen Sie Mehr →
Quellensteuer (WHT) in Polen in Zahlen: Was die Quellensteuer-Statistiken für 2025 zeigen
Die Zahlen zur Quellensteuer in Polen zeigen, dass die Quellensteuer nicht mehr nur eine technische Verpflichtung im Zusammenhang mit grenzüberschreitenden Zahlungen ist. Die Statistiken für 2025 bestätigen, dass die Quellensteuer nach wie vor einer der sensibelsten Bereiche der Steuerabwicklung in Polen ist – sowohl hinsichtlich der Anzahl der eingereichten Unterlagen... Lesen Sie Mehr →
Quellensteuer (WHT) in Polen 2026 – ein umfassender Leitfaden
Die Quellensteuer (WHT) in Polen 2026 ist einer der wichtigsten Bereiche mit Steuerrisiken für Unternehmen, die grenzüberschreitende Zahlungen tätigen. Sie kommt in erster Linie dann zur Anwendung, wenn ein polnisches Unternehmen Zahlungen an einen ausländischen Auftragnehmer, Gesellschafter, Kreditgeber, Lizenzgeber oder ein anderes Unternehmen leistet, das nicht in Polen steuerlich ansässig... Lesen Sie Mehr →
Quellensteuer (WHT) auf Hosting-Dienstleistungen in Polen – Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts (NSA)
Die Quellensteuer (WHT) ist erneut zu einem der zentralen Themen für Unternehmen in Polen geworden, die Zahlungen an ausländische Auftragnehmer leisten. Nach früheren Streitigkeiten über digitale und cloudbasierte Dienstleistungen wurde diese Tendenz durch Urteile des Obersten Verwaltungsgerichts in Polen (NSA) aus dem Jahr 2025 bekräftigt. Von besonderer Bedeutung ist das... Lesen Sie Mehr →
Quellensteuer (Withholding Tax, WHT) in Polen: WH-OSC-Erklärungen sollten nicht zu früh eingereicht werden
Die Quellensteuer in Polen (Withholding Tax, WHT Polen) gehört weiterhin zu den sensibelsten Bereichen der steuerlichen Compliance in Polen bei grenzüberschreitenden Transaktionen nach polnischem Steuerrecht. Besondere Aufmerksamkeit ist bei der Anwendung des sogenannten Pay-and-Refund-Mechanismus erforderlich, der – nach Überschreiten einer gesetzlichen Zahlungsschwelle – den Zahlenden grundsätzlich verpflichtet, die Quellensteuer in... Lesen Sie Mehr →
Die Ansässigkeitsbescheinigung als Voraussetzung für die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens bei der Quellensteuer (WHT) – Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts
Die Ansässigkeitsbescheinigung ist heute für polnische Quellensteuerzahler (WHT) ein entscheidendes Dokument. Sie entscheidet darüber, ob die Präferenzen aus dem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) angewendet werden können oder ob die Steuer nach dem nationalen Steuersatz erhoben werden muss. Das Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts (NSA) vom 20. August 2025 (II FSK 47/23) bestätigt eindeutig:... Lesen Sie Mehr →
Quellensteuer und ausländische Einkünfte in Polen – der Oberste Verwaltungsgerichtshof entscheidet, wie die Grenze für den Quellensteuerabzug zu berechnen ist
Das Oberste Verwaltungsgericht in Polen hat in seinem Urteil vom 28. Mai 2025 (II FSK 1131/22) bestätigt, dass bei der Abrechnung der im Ausland gezahlten Quellensteuer (WHT) in Polen die Abzugsgrenze aus Art. 20 Abs. 1 CIT sich auf das im Ausland erzielte Einkommen und nicht auf die Einnahmen bezieht.... Lesen Sie Mehr →
