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Analysen und Stellungnahmen zur Doppelbesteuerung zwischen Polen und anderen Ländern
Wann wird man doppelt besteuert?
Führen Sie ein Unternehmen oder arbeiten Sie in verschiedenen Ländern? Leben Sie in Polen, aber verdienen Sie jenseits der polnischen Grenze? Sie könnten dem Risiko einer Doppelbesteuerung ausgesetzt sein, d. h. der Zahlung von zwei Steuern auf dasselbe Einkommen. Einschlägige gesetzliche Regelungen und internationale Abkommen ermöglichen es, eine solche Situation zu vermeiden. Finden Sie heraus, wie und zu welchen Bedingungen.
Vermeiden Sie die Doppelbesteuerung (DBA) Ihres Einkommens
Wir laden Sie ein, sich mit unseren Steuerberatern in Verbindung zu setzen, die Ihre Situation analysieren und ein Steuergutachten erstellen werden, das Ihnen hilft, eine Doppelbesteuerung (DBA) Ihres Einkommens oder das Ihrer Arbeitnehmer zu vermeiden. Im Rahmen unserer Dienstleistungen erklären wir Ihnen, welche Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung in Ihrem Fall anwendbar ist, berechnen die fälligen Einkommenssteuersätze, füllen die entsprechenden Steuererklärungen und Dokumente aus und helfen Ihnen bei der Zahlung der Steuern sowohl in Polen als auch im Ausland. Mit uns haben Sie die Gewissheit, dass die Doppelbesteuerung gemäß den Bestimmungen des internationalen und nationalen Rechts vermieden wird.
Wer wird von der Doppelbesteuerung befreit?
Wenn Sie oder Ihre Mitarbeiter unter eine der unten aufgeführten Kategorien fallen, können Sie die Bestimmungen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) betreffen:
- Ins Ausland entsandte Arbeitnehmer,
- Sie leben in einem Land und sind Vorstandsmitglied in einem Unternehmen in einem anderen Land,
- Sie leben in einem EU-Land und arbeiten in einem anderen, so genannte Grenzgänger,
- Arbeitnehmer, die in einem Land für ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen Land arbeiten (z. B. Informatiker, IT-Entwickler, Grafikdesigner)
- Berufssportler und Künstler (z. B. Musiker, Theater- und Fernsehschauspieler)
- Wenn Sie als Beamter des öffentlichen Dienstes ins Ausland entsandt sind
- Rentner im Ausland
- Arbeitslose, die im Ausland Arbeit suchen
Wenn Sie ein Steuergutachten im Zusammenhang mit einem Doppelbesteuerungsabkommen benötigen, sprechen Sie uns bitte an.
Internationale Vorschriften zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
Wie funktionieren Doppelbesteuerungsabkommen?
Ein deutscher Steuerresident, der Einkünfte aus Tätigkeiten wie z. B. abhängiger Beschäftigung im Ausland erzielt, ist grundsätzlich verpflichtet, diese Einkünfte in Deutschland zu versteuern (unbeschränkte Steuerpflicht). Gleichzeitig besteht jedoch auch die Pflicht, die Einkünfte im Quellenstaat – also in dem Land, in dem sie erzielt wurden – zu versteuern. Dies führt zu einer Doppelbesteuerung der Auslandseinkünfte: einmal im Entstehungsland der Einkünfte und zusätzlich im Wohnsitzstaat.
Um solche Situationen zu vermeiden, wurden spezielle Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen. Deutschland hat mit zahlreichen Ländern solche Abkommen geschlossen (eine vollständige Liste ist auf den Seiten des Bundesfinanzministeriums verfügbar ). Diese Abkommen regeln, wann und wo Einkünfte, die von Personen mit Wohnsitz in einem Staat für Tätigkeiten in einem anderen Staat erzielt werden, besteuert werden dürfen – entweder im Quellenstaat oder im Wohnsitzstaat des Steuerpflichtigen.
Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Polen
Das Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Polen regelt detailliert, wie Einkünfte von Personen, die in einem dieser Länder steuerlich ansässig sind, behandelt werden, wenn sie im jeweils anderen Land erzielt werden. Es sieht beispielsweise vor, dass Einkünfte aus abhängiger Beschäftigung grundsätzlich im Tätigkeitsstaat besteuert werden, es sei denn, der Arbeitnehmer erfüllt bestimmte Kriterien für eine Ausnahme. Ebenso regelt das Abkommen die Besteuerung von Unternehmensgewinnen, Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Das Ziel des DBA ist es, Steuerpflichtige vor doppelter steuerlicher Belastung zu schützen und gleichzeitig sicherzustellen, dass Einkünfte fair zwischen den beiden Ländern aufgeteilt werden.
Steuerresidenten in Deutschland und Polen sollten das DBA nutzen, um ihre Steuerlast zu optimieren und mögliche Konflikte mit den Steuerbehörden zu vermeiden. Für detaillierte Informationen können Sie das Abkommen in der NWB-Datenbank einsehen: Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Polen.
Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
Die Verpflichtung zur Doppelbesteuerung von im Ausland erzielten Einkünften kann vermieden werden durch:
- die Ausschlussmethode mit Progression, bei der im Wohnsitzland nur die Einkünfte besteuert werden, die im Wohnsitzland erzielt werden. Das im Ausland erzielte Einkommen wird nur im Ausland besteuert. Die Höhe des im Ausland erzielten Einkommens beeinflusst jedoch den im Wohnsitzland geltenden Steuersatz. Diese Methode wird z.B. in Doppelbesteuerungsabkommen angewandt, die Polen mit Deutschland, Frankreich oder der Tschechischen Republik abgeschlossen hat.
- die Methode des proportionalen Abzugs - diese Methode ermöglicht die Anrechnung der ausländischen Steuer auf die im Wohnsitzland gezahlte Steuer. Diese Methode wird z.B. in den Doppelbesteuerungsabkommen Polens mit den Niederlanden, Norwegen oder den Vereinigten Staaten angewandt. Diese Methode wird auch dann angewandt, wenn das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Polen und dem Land, in dem das Geld verdient wird, keine Bestimmung über die Anwendung der progressiven Befreiungsmethode enthält oder das Doppelbesteuerungsabkommen mit diesem Land überhaupt nicht abgeschlossen wurde.
Unsere Publikationen zu Doppelbesteuerungsabkommen mit Polen
Doppelbesteuerung (DBA) und Befreiung von der Steuerpflicht
Neben den internationalen Doppelbesteuerungsabkommen werden Steuerpflichtige auch durch Landesregelungen unterstützt, z. B. durch die Freibetragsregelung. Diese ermöglicht es, den Betrag der geschuldeten Steuer zu verringern, wenn keine entsprechende Vereinbarung hinsichtlich der Doppelbesteuerung getroffen wurde, oder wenn eine für den Steuerpflichtigen unvorteilhafte Methode des proportionalen Abzugs vorgesehen ist.
Aufgrund neuer Vorschriften, die die Hoehe dieses Freibetrages einschränken, werden jedoch ab dem 1. Januar 2021 in Polen ansässige Steuerpflichtige (mit Ausnahme von Seeleuten), die in Ländern verdienen, mit denen im Rahmen von Doppelbesteuerungsabkommen die Methode des proportionalen Abzugs angewandt wird, höhere Steuern zahlen, da der Höchstbetrag des Freibetrags erheblich reduziert wurde.
Unser Steuerberatungsteam
Aneta Majchrowicz-Bączyk
Partner getsix Tax & Legal
Rechtsanwältin Fachbereich Steuerrecht
