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Neue Einkommensgrenzen, die u.a. den Status des kleinen Steuerzahlers betreffen
Ab 1. Januar 2014 gelten neue, höhere Einkommensgrenzen, die u.a. den Status des kleinen Steuerzahlers ohne Notwendigkeit der Buchführung betreffen. Den Status eines kleinen Steuerzahlers (Einkommenssteuer, Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer) werden jene Unternehmer behalten, bei denen der Wert der Umsatzerlöse im Jahr 2013 nicht über 5 068 000 PLN lag. Dieser Betrag...
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Neuregelung der Hinzurechnungsbesteuerung bei ausländischen beherrschten Gesellschaften
Kürzlich hat die Regierung in Warschau eine Neufassung Regelungen für die Hinzurechnungsbesteuerung von beherrschten ausländischen Gesellschaften angekündigt, sowohl bezüglich der Körperschaftsteuer als auch der Einkommensteuer. „Tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit“ Anders als in der Fassung, die im Mai dieses Jahres bekannt gegeben wurde, umfasst der neue Vorschlag aus Warschau die Voraussetzungen für...
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Abrechnung der familienfreundlichen Entlastung
Im Jahr 2014, in der Steuererklärung für das Jahr 2013, wird die Pro-Familienentlastung anders als bisher abgerechnet. Die Anwendung von Steuererleichterungen wird sowohl vom Familienstand, der Anzahl im Haushalt lebender Kinder als auch von der Höhe des Einkommens des Steuerzahlers abhängen. Bei einem Kind, wird die Profamilien-Steuererleichterung von der Einkommenshöhe...
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PKW in der Firma – steuerliche Aspekte
A. Gemietete PKW Es ist notwendig, für gemietete PKW ein Fahrtenbuch zu führen. Aufgrund der Fahrtenbuchangaben wird die Höhe des monatlichen Abzugsberechtigungsbetrages für Körperschaftssteuerzwecke ermittelt (Anzahl der geschäftlich gefahrenen Kilometer mal Satz pro Kilometer). Die steuerlich absetzbaren Kosten für gemietete PKW können nur bis zum berechneten Limit im jeweiligen Monat...
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Wahl der Bilanzierungsmethode über die Verrechnung der Fremdwährungsdifferenzen
Diejenigen Einkommens- und Körperschaftsteuerpflichtigen, die Bilanzen führen, können zur Abrechnung der Fremdwährungsdifferenzen die Bilanzmethode wählen, die Artikel 9b, Absatz 1 Punkt 2 des Gesetzes über die Körperschaftssteuer und Artikel 14b, Absatz 2 des Gesetzes über die Einkommensteuer, detailliert behandeln. Die Anwendung dieser Methode ist bei Erfüllung bestimmter Voraussetzungen möglich. Vor...
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Optimierung von Sonderverkaufsprogrammen für Mitarbeiter
Sofern Unternehmen ihren Mitarbeitern beim Erwerb eigener Produkte Nachlässe einräumen, kann das bei Erfüllung bestimmter Bedingungen eine Befreiung von der Einkommensteuer-Pflicht nach sich ziehen, bestätigt durch Urteile der polnischen Steuerjurisprudenz. Worüber sprechen wir in diesem Kontext? Sofern ein Nachlass nicht nur den eigenen Mitarbeitern, sondern auch anderen natürlichen Personen wie...
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Cash-Pooling kann den Beschränkungen der Unterkapitalisierung unterliegen
Konzernunternehmen, welche sich eines Cash-Pooling zwecks optimaler Steuerung ihrer Liquidität bedienen, konnten sich bis heute in Polen sicher sein, untermauert durch entsprechende Steuerbescheide der Finanzbehörden, dass die im Rahmen dieser Optimierung der Finanzmittel durch die kreditnehmenden Gruppenunternehmen gezahlten Fremdkapitalzinsen nicht der sogenannten dünnen Kapitalisierung im Rahmen der Gesellschafterfinanzierung unterlagen. Die...
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Der Schadensersatz für die vorzeitige Auflösung des Mietvertrages darf einer Umsatzsteuer unterliegen
Gemäß dem Spruch des Woiwodschaftsverwaltungsgerichts in Warschau vom 15. Februar 2013 (AZ: III SA/Wa 1882/12) unterliegt der Schadensersatz für die vorzeitige Auflösung des Mietvertrages keiner Umsatzsteuer, vorausgesetzt, dass er mit einem Schaden zusammenhängt, der infolge der Vertragsuaflösung eingetreten ist. Im Falle wenn die Möglichkeit der vorzeitigen Auflösung des Mietvertrages im...
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Novelierung der auf die Verrechnungspreise bezogenen Verordnung
Am 18. Juli 2013 ist die Novelierung der Verordnung des Finanzministers bezüglich der Verrechnungspreise in Kraft getreten, die die wichtigen Änderungen einführt, welche die Art und Weise der Durchführung der Steuerprüfungen im Bereich der Verrechnungspreise beeinflussen. In der Novelierung wurden die OECD-Richtlinien aus dem Jahre 2010 bezüglich der Verrechnungspreise für...
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Änderungen in der Besteuerung von Kommanditgesellschaften ab 2014 gelten nur für Kommanditgesellschaften auf Aktien
Auf der Sitzung des Fachausschusses Steuersysteme des polnischen Parlaments am 09.Oktober 2013 wurde der Gesetzentwurf zur Änderung des Gesetzes über Einkommensteuer (PIT) und Körperschaftsteuer (CIT) überprüft. Der ursprüngliche Entwurf sah vor, daß polnische Kommanditgesellschaften (KG) und Kommanditgesellschaften auf Aktien (KGaA) ab dem 01.Januar 2014 mit Körperschaftsteuer beaufschlagt werden sollen. Die...
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